Банковский аудит

Банковский аудит – это проверка состояния финансово-хозяйственной деятельности банка, целью которой является оценка финансового положения банка, его доходности, ликвидности, степени риска банковских операций. Одной из задач аудиторов, в частности, является удостовериться, что финансовая отчетность корректно составлена в соответствии с национальной законодательной базой, а также отражает реальное и текущее состояние дел банка и результаты его операций. В ходе банковского аудита проверке, в том числе, подвергаются кредитная политика банка, расчетные операции, бухгалтерский учет в банке.

Риск-ориентированный подход

При проведении аудита мы уделяем большее внимание тем областям, которые могут быть объектом пристального внимания со стороны регулятора. Это, в первую очередь, кредитный портфель и вероятные риски, связанные с неэффективностью контроля в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Немаловажными вопросами являются также соблюдение банковских нормативов и эффективность системы внутреннего контроля и управления рисками, построенная в соответствии с соответствующими документами Банка России.*

* Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»; Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»; Указание Банка России от 15 апреля 2015 г. № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».

Проверка в два этапа

Обычно проверка проводится в два этапа, чтобы выявить все возможные риски на этапе промежуточного аудита и дать банку возможность их устранить до выдачи аудиторского заключения по году.

До проведения проверки в банк направляется запрос, который содержит предельно четкие инструкции по объему информации, необходимому для эффективного планирования проверки. Некоторые банки, являющиеся нашими клиентами, проводят аудит по РСБУ и МСФО одновременно. Такой подход позволяет существенно сократить трудоемкость проведения аудита, поскольку существенная часть аудиторских доказательств, необходимых для аудита по МСФО, собирается в ходе аудита по РСБУ.

Поскольку все наши специалисты хорошо владеют Excel, мы не настаиваем на применении наших трансформационных моделей и с удовольствием ознакомимся со сложившейся в банке практикой трансформации и консолидации отчетности по МСФО.

Сроки проведения проверки

Обычно средний срок банковского аудита - 20 дней.

Запрос услуги

рейтинг

БКГ «Информаудитсервис» занимает следующие места в рэнкингах «Эксперт РА»:

5 место
аудит банков
2 место
аудит страховых компаний
13 место
аудит инвестиционных институтов
11 место
подготовка отчетности по МСФО
ТОП-30
аудиторско-консалтинговых групп России