Финансовая экспертиза (due diligence)

Риск-ориентированный подход:

• Анализ системы внутреннего контроля
• Оценка рисков
• Определение наиболее значимых областей проверки компании и связанных с ними контрольных процедур

Доступность узко-специализированных специалистов:

• Возможность вовлечения в проект налоговых экспертов, оценщиков, юристов
• Оценка соответствия процедур особенностям деятельности и отраслевой практике, достоверности отражения основных операций, соответствия отчетности требованиям законодательства

Завершение работ в согласованные сроки:

• Применение современных инструментов проектного управления
• Одно ответственное лицо для связи - руководитель проекта

Предотвращение конфликта интересов:

• Закрепленное в политике компании обязательство отслеживать любые потенциальные риски, связанные с конфликтом интересов
• Анализ всего диапазона услуг клиенту, которые потенциально могут поставить под угрозу нашу независимость в роли аудиторов данного клиента

Конфиденциальность и независимость:

• Всеобъемлющая политика независимости, отвечающая самым высоким профессиональным стандартам
• Строгие принципы обеспечения конфиденциальности клиентской информации, ограниченный доступ к рабочей документации

• «ИАС» - участник объединения Russell Bedford International. Членство в международной сети дает нашим клиентам доступ к опыту, знаниям и методологиям экспертов из 105 стран мира
• Соответствие международной системе качества в области проектной деятельности (ISО 9001-2008)

Финансовый due diligence - всесторонняя экспертиза финансового состояния предприятия - чаще всего необходим для принятия взвешенного и обоснованного решения о покупке (частичной или полной) имущества, недвижимости или бизнеса, или перед проведением процедур слияния и/или поглощения, при целевом финансировании или перед приобретением значимого объема акций того или иного предприятия. Финансовая проверка позволяет правильно оценить, с одной стороны, финансовое состояние организации, ее ключевые показатели, его способности генерировать прибыль, а с другой – избежать ненужных рисков при проведении сделки.

Что мы предлагаем

Как правило, в ходе финансового due diligence специалисты «ИАС» придерживаются плана работ, включающего в себя:

• Анализ структуры выручки и затрат предприятия за оговоренный период:
  • Анализ оборота и показателей валовой прибыли в разрезе видов деятельности/контрактов, позволяющем определить источники доходов и основные источники прибыли и убытка
  • Анализ основных показателей деятельности предприятия
• Строгие принципы обеспечения конфиденциальности клиентской информации, ограниченный доступ к рабочей документации
  • Проверка затрат для целей бухгалтерского учета
  • Проверка расходов для целей налогообложения
• Анализ основных средств: общий состав, начисленный износ, результаты переоценк
• Анализ финансовых вложений предприятия: объем, структура, доля участия:
  • Правильность и обоснованность отнесения активов к финансовым вложениям
  • Наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих финансовые вложения
  • Аналитический учет финансовых вложений. Правильность определения первоначальной стоимости финансовых вложений
  • Полнота и своевременность инвентаризации финансовых вложений. Отражение итогов инвентаризации в учете
  • Обоснованность и правильность оформления операций по выбытию финансовых вложений
  • Формирование резерва под обесценение финансовых вложений
• Анализ дебиторской задолженности:
  • Основные дебиторы, сроки погашения, тенденции изменения, оценка и включение необходимых резервов по сомнительной дебиторской задолженности в отчетность
  • Анализ договоров с контрагентами, приобретающими товары, работы, услуги
  • Анализ запасов предприятия: состав, стоимость, динамика, неликвиды
• Анализ кредиторской задолженности:
  • Структура задолженности по срокам, основным кредиторам, тенденциям изменения, возможности погашения/реструктуризации
  • Анализ применяемых схем расчетов с контрагентами, описание условий крупных действующих договоров. Анализ договоров с поставщиками: виды договоров, условия оплаты, основные поставщики, основные виды сырья, полуфабрикаты (например, анализ проводится по 20-и самым крупным поставщикам)
  • Анализ условных обязательств
  • Анализ кредитных договоров и обязательств: состав кредиторов/заимодавцев и объем привлеченных средств, условия привлечения кредитов и займов (сроки привлечения, процентные ставки, схемы погашения задолженности обеспечение обязательств)
  • Анализ налоговых обязательств и рисков предприятия
  • Анализ полноты и достоверности учета активов и обязательств, отраженных за балансом предприятия

Результат

По итогам проведенной проверки для клиента составляется детализированный отчет в формате MS Word, структура которого соответствует этапам проверки. Кроме того, мы подготавливаем управленческий баланс, отражающий реальную стоимость активов и собственных средств предприятия (базы для ценовых переговоров) с отражением корректировок.

Дополнительно

• Юридический due diligence
• Налоговый due diligence
• Разработку юридической структуры сделки и ее сопровождение, в том числе с возможность открытия аккредитива и счета эскроу в партнерском банке «ИАС»
• Подготовку комплекта документов для согласования новых собственников организации
• Подготовку документов для согласования управляющих органов (Председатель правления, главный бухгалтер)